BTW afronding RetailVista en POS4All

Als een door RetailVista berekend totaal BTW-bedrag gecontroleerd wordt door handmatig over het totale netto bedrag de BTW uit te rekenen, lijkt het alsof het BTW-bedrag onjuist is.

Oorzaak

Dit is geen rekenfout in RetailVista, maar het gevolg van onvermijdelijke afrondingsverschillen. Als er 5 facturen van € 0,50 stuurt is er precies heftzelfde afrondingsverschil van € 0,02 cent. Afrondingen zijn onvermijdelijk omwille van correcte boekingen en berekeningen. Binnen de factureringsmodule is uitgegaan van het principe dat de telling van de BTW-bedrag per regel op een factuur juist moeten zijn.

Tijdens het opstellen van totaalbedragen moet het BTW-bedrag per regel berekend worden, omdat het mogelijk is om per regel een ander BTW-percentage te gebruiken. Ook moet het mogelijk zijn om de BTW per regel af te drukken op bijvoorbeeld facturen. Dit is de reden waarom het BTW-bedrag in RetailVista per regel afgerond wordt op (maximaal) 2 decimalen tijdens de invoer. BTW-percentage van 19% geeft dan al snel kleine afrondingsverschillen.

Voorbeeld

Er zijn 5 factuurregels waarvan het nettobedrag steeds € 0,50 is. Het gehanteerde BTW-percentage is 19%. De BTW wordt per regel berekend op 2 decimalen nauwkeurig. Voor elke regel wordt er € 0,10 BTW berekend. Het totale BTW-bedrag voor de 5 regels is € 0,50. Indien het BTW-bedrag handmatig wordt berekend voor het totale nettobedrag, dan is de berekening als volgt: € 2,50*19% = € 0,475. Dit is afgerond € 0,48. Er is een verschil van € 0,02.

Wetgeving

De fiscale wetgeving schrijft niet voor of BTW vanuit totaalbedragen moeten worden teruggerekend of dat de BTW per regel moet worden bepaald en vandaaruit getotaliseerd moet worden. De keuze betreft werkwijze wordt aan de software ontwikkelaar overgelaten.

Op basis van bovenstaande uitleg heeft NedFox ervoor gekozen om dit van elke afzonderlijke regel te doen.

Links

Rechtszaak Albert Heijn over gebruikte afronding systematiek bij omhoog/omlaag afronden per regel. De uitslag van de rechtszaak was dat BTW nier per definitie naar boven/beneden afgerond mag worden, maar dient per regel op basis van de gebruikelijke afronding van € 0,05 naar boven/beneden worden afgerond.

https://btwjurisprudentie.nl/hvj-10-07-2008-koninklijke-ahold-c-48406/ 

http://curia.europa.eu/juris/liste.jsf?language=nl&num=C-484/06 

Richtlijn belastingdienst/ministerie naar aanleiding van onduidelijkheden CPP2007/308M. De richtlijn Komt er kort samengevat op neer dat men zelf mag weten of je vanuit totaal of vanuit regels werkt, mits je in dat laatste geval maar correcte afronding hanteert. Men besluit zo om dit over te laten aan software ontwikkelaars/bedrijven om administratieve lastenverzwaring te voorkomen.